GRATS, Myynti myöntäjä luottaa, tai yksityiset eläkevakuutukset: mikä niistä on paras?

erusta omaisuutta ja ei osa maksuista on vähennyskelpoinen myyjälle. Jos arvo yksityisen annuiteetti myyjän saama vastaa siirretyn omaisuuden käypä markkina-arvo, niin ei lahja vero on incurred.How Ne Stack UpMortality riski. Vuonna Grat, jos myöntäjä ei selviydy määräaikaisuus, osa omaisuuden Grat sisältyvät myöntäjä omaisuudesta. Sitä vastoin ei ole olemassa kuolleisuuden riskiä Idit. Kuitenkin Idit on olemassa vaara, että jos myöntäjä kuolee ennen huomautus on maksettu pois, kaikki voitto jäljellä huomautus on tunnustettava.

Kun yksityinen eläke, lyhyt elinkaari yksinkertaisesti parantaa tehoa liiketoimi. On kuitenkin huomattava, että vakuutusmatemaattisten taulukoita ei voida käyttää määrittämään määrä yksityisen vuosimaksun jossa myyjä on sairas (eli on vähintään 50 prosentin todennäköisyys kuolla vuoden kuluessa myynnistä) .Disadvantage: GRATTaxable lahja. Seurauksena Tax tuomioistuimen omistusosuus Walton, 115 TC 589, se on nyt mahdollista nolla pois Grat niin, ettei verotettavaa lahja tapahtuu.

Myynnin osalta Idit, useimmat suunnittelijat uskovat, että Idit pitäisi olla jonkinlainen pääoma (seed money) välttämään mahdollisia siirron veroasioita. Siksi on suositeltavaa myöntäjän tehdä lahja Idit välillä 10 prosenttia omaisuuden arvo on myyty luottamus. Yksityinen elinkorot voidaan helposti rakenne aiheuttamatta verotettavaa gift.Disadvantage: IDITHard arvostamaan varat. Jossa kovan arvostamaan varat ovat mukana, tai jos arvon alennuksia on ryhdytty, Grat tarjoaa merkittävän edun Idit tai yksityinen eläkkeinä.

Syynä on, että Grat määräykset mahdollistavat vuosimaksun on esitetty prosentteina alkuperäisestä arvosta siirretyn omaisuuden Grat. Siksi, jos Grat varat arvostetaan uudelleen seurauksena lahja verotarkastuksen määrä vuosimaksun säätää automaattisesti mikä minimoi mitään odottamatonta lahja tax.Advantage: GRATGeneration ohittaminen myönnettävä vapautus. Koska perintövero sisällyttäminen aikana (EVinkki) säännöt, myöntäjä s sukupolven ohita vero (GST) vapautusta ei voida kohdentaa alustava panos Grat.

Sen sijaan, myöntäjä on odotettava loppuun Grat aikavälillä jakaa hänen /hänen GST poikkeusta. Kanssa Idit, myöntäjä voi jakaa hänen /hänen GST poikkeusta, vaan ainoastaan ​​tehdä niin laajuudesta alkupääomana lahjakas Idit. Koska yksityinen eläke ei yleensä tuottaa verotettavaa lahja, ei ole GST vaikutuksia kyseiseen technique.Disadvantage: GRATGrantor Luottamuksen tila. Kuten edellä mainittiin, myöntäjä s maksaa tuloveroja puolesta myöntäjä luot