(1) (joka koskee sukupolvi ohita siirto (GST) verot) (jäljempänä IRC poikkeukset) kaikki päteviä siirrot opetusta tai sairauskulut eivät kuulu sekä lahja ja GST veroja, jos ne maksetaan suoraan oppilaitokselle tai lääketieteellisen hoidon tarjoajalle. Varakkaille yksityishenkilöille yleisesti käytössä IRC § 2503 (c) kuin varallisuuden siirto strategia.
Maksamalla heidän lapsenlapsensa s ja suuri lapsenlapset s opetusta ja lääketieteellisen laskut, ne poistamalla varat niiden kiinteistöjen, sekä lahja ja GST verovapaita. Lisäksi ei ole rajoituksia siitä, mikä määrä, joka voidaan maksaa tällaisia kuluja. Kuitenkin tämä strategia toimii vain, kun isovanhemmat ovat alive.For ne isovanhemmat, jotka haluavat maksaa heidän jälkeläistensä koulutus- ja lääketieteellisen laskut samalla siirtää merkittäviä varoja pois heidän kartanot, terveydenhuollon ja koulutuksen syrjäytymistä luottamusta, tai Heet, olisi vahvistettava.
Isovanhemmat voivat perustaa omaisille Heet käyttävät $ 13,000 /$ 26,000 vuosittain lahjaveroa syrjäytyminen (2010), niiden $ 1,000,000 /$ 2,000,000 lahja verovapaus tai nimeämällä Heet kuin jäljellä edunsaaja nollataan myöntäjä säilyttää eläke luottamus tai nollataan hyväntekeväisyyteen johtaa eläke luottamus (katso alla). Vaihtoehtoisesti, testamentilla Heet voidaan sijoittautunut isovanhempi S tai Living Luottamus ja rahoitetaan kuoleman. Omaisille Heet voi olla peruuttamaton henkivakuutus luottamus (ILIT) laadittu heet.
Varat käytetään rahoittamaan testamentilla Heet (ellei ILIT käytetään) sovellettaisiin Estate veroja, mutta ei GST vero. Kuitenkin, luomalla ja rahoittamalla omaisille Heet, kun verotuloja ja arvostusta omaisuuden lahjakas Heet poistetaan isovanhemmat estate.Generation ohittaminen Vero: tärkein etu Heet on, että se saa noin työläs GST vero . GST vero on 45 määrästä isovanhempi lahja (elävien kesken tai testamenttiin) ja lapsenlapset (tai kauempana jälkeläisiä), joka ylittää (vuonna 2009) $ 3,500,000, tai $ 7,000,000 naimisissa isovanhemmat.
Välttää GST vero, Heet on maksettava opetus- tai sairauskulut suoraan tarjoajan ja Heet oltava hyväntekeväisyys toisena edunsaajana. Jos lapsenlapset (tai kauempana jälkeläisiä) ovat ainoat edunsaajat Heet, siirrot olisi sovellettava GST vero. Siten Heet sopii parhaiten isovanhemmat, jotka ovat kartanot yli $ 3,500,000 /$ 7,000,000 GST vapautus ja joilla on hyväntekeväisyyteen goals.A sukupolvi ohita siirto voi tapahtua kol