Tulovero säännökset ja aikataulu M-1
(1) lomakkeen 1120 (Corporation veroilmoitus) silta kirjanpidon maailman ja Internal Revenue Code. Hyöty ymmärtää tuloveron säännös ja M-1 on, että käsittelijä voi kuroa umpeen kuilua näiden kahden maailman.
Tämä puolestaan mahdollistaa valmistajalta puhua älykkäästi tilintarkastajiin, ohjaimet, talousjohtaja virkamiehet , yhtiöveron konsultteja, ja verotarkastajat. Koska monet ohjaimet ja talousjohtajat ei ole vero tausta, on tärkeää oppia ainakin perusasiat osuus tuloverojen taloudellista kirjanpitoa varten.
Tämä artikkeli ei keskustella joka tilanteessa, että voi syntyä tuloja verosäännöstä. Seuraavassa on tarkoitettu kattamaan tarkoitus säännöksen ja komponentit säännös, mukaan lukien laskennalliset verosaamiset ja velat sekä efektiivistä veroastetta. Artikkeli päättyy tulovero säännös mallin kanssa kaavojen alaviite.
tarkoitus tuloverolain säännös
Financial Accounting Standards Board antoi "lausunto 109: Accounting for Tuloverot" (FAS 109 ) helmikuussa 1992.
Tarkoituksena FAS 109 on tunnistaa () määrä verot tai palauteta kuluvan vuoden ja (b) laskennalliset verovelat ja saamiset tulevaisuuden veroseuraamuksia tapahtumia, jotka on kirjattu Oyj: n tilinpäätös tai veroilmoituksia. Pohjimmiltaan FAS 109 edellyttää julkisen yhtiöt antamaan täsmäytyslaskelma raportoitu määrä tuloverot määrään tuloverot että saataisiin sovellettaessa kotimaan liittovaltion lakisääteinen hinnat Pretax rahoitustuottoihin.
Laskennalliset verosaamiset /Velat: miten ne toimivat?
teknisesti, laskennalliset verosaamiset /-velat ajoitus tai väliaikaiset erot kerrottuna veroaste, joka tunnetaan myös nimellä "vero toteutettu." Väliaikaisia eroja syntyy, jos verokohtelua kohde on väliaikaisesti poikkeaa kirjanpidon hoito. Esimerkiksi erityisesti huomioon, GAAP voi sallia $ 20,000 kustannuksella ja Internal Revenue Code saa sallia vain $ 8,000 verovähennys. Tässä tapauksessa, siellä on väliaikainen ero, jos Internal Revenue Code mahdollistaa loput $ 12.000 vähennettävä seuraavina vuosina.
Laskennallinen verosaaminen /velka on summa väliaikaisista eroista sekä Loppusaldosi että tilillä kerrottuna verokantaa. Loppusaldosi on merkitystä, koska FAS 109 vie tase lähestymistapa. "Tase lähestymistapa" tarkoittaa, että saapuu laskennallinen verosaaminen tai vastuuta, loppu saldo määrä on merkityksellinen. Siksi edellä olevassa esimerkissä, jos tili oli ennen vuoden Loppusaldosi verotuks