Lopuksi kaikki kolme tekniikkaa hyödyntää todellinen tuotto siirrettyjen varojen verrattuna oletettu tuotto hyödyntää IRS arvostaa siirretyn omaisuuserän. Mutta jokainen tekniikka on omat etunsa ja haittansa verrattuna others.Grantor Kertyneet Annuity Trust (Grat) Tyypillisessä Grat, myöntäjä edistää tuottoja tuottavat omaisuuden (eli alaosasto S varastossa tai kiinnostusta FLP tai FLLC) ja luottamus ja saa kiinteän maksun (annuiteetti) Trust vuosittain. Riippumatta pysyy luottamus kun Grat toimikausi päättyy siirtyy loput edunsaajille verovapaita.
Vuodeksi Grat on luotu, myöntäjä on tehnyt verotettava lahja erotusta välillä pääomasijoitus (ottaen arvostus alennuksia) ja nykyarvo elinkoron että myöntäjä saavat. Tämä nykyarvon laskentaa on laskettu käyttämällä IRC § 7520 korko kuukauden Grat on sijoittautunut. § 7520 määrä on 120 prosenttia vuotuisesta puolivälissä asiaankuuluvia liittovaltion korko (AFR). Savvy suunnittelijat valitsee yhdistelmän annuiteetti maksu ja luottamus termi, joka johtaa nykyarvon kaikkien tulevien elinkoron verran alun perin osaltaan luottamusta. Siten ei (tai vähän) lahja vero kannetaan.
Jos Grat tosiasialliset tuotto ylittää § 7520 korko, ylimääräinen arvostusta siirtyy Grat remaindermen vapaa siirto veroja. Muita varainsiirtovero säästöt ilmetä, koska myöntäjä ei erikseen veroteta annuiteettimaksut, mutta sen sijaan on velvollinen maksamaan kaikki Grat s tuloveroja. Tämä johtuu siitä, että Grat on myöntäjä luottamus. Rev. Rul. 2004 64. Tämä vero maksu on tosiasiassa vero ilmainen lahja Grat n loput tuensaajien määrin Grat tulot ylittävät eläke payments.If myöntäjä kuolee Grat aikavälillä osa Grat omaisuuden sisältyvät myöntäjän omaisuudesta.
Osa niin sisältyvät määrä tarvitaan tuottamaan säilyttänyt kiinnostusta ikuisesti (niin kuin vuosimaksun määrä oli vuositulot Grat varoista) käyttäen IRC § 7520 kurssi vaikutus kuolinpäivästä (tai vaihtoehtoinen arvostus päivämäärä ). Yleensä jos Grat varoista ovat merkittävästi arvostetaan