Välttäminen Kolmen vuoden Henkivakuutus Siirrä Rule

Kolmen vuoden sääntö IRC § 2035 koskee vain vastikkeettomia siirtoja. Sitä ei sovelleta vilpittömässä mielessä myynnin henkivakuutus täyttä ja riittävää huomiota. IRC § 2035 (b). Siten, vakuutettu voisi myydä politiikka hänen /hänen ILIT.But nojalla IRC § 101 (a)

(2), myynti politiikan vuoksi siirtää arvon sääntö. Kyseisen säännön, ei vapautettu luovutuksensaajalla on raportoitava osa kuoleman etenee veronalaista tuloa, kun vakuutettu kuolee. Osa includible veronalaiseksi tuloksi on edessä määrä politiikka vähennettynä maksettu vastike (ostohinta ja myöhemmät vakuutusmaksut) .

Kuitenkin Ilm Rul. 2007 13, IRS totesi, että myynti henkivakuutus politiikkaa myöntäjä luottamus, joista vakuutettu pidetään omistaja liittovaltion tuloverotuksessa, joko ei pidetä siirto vastikkeellisesti tai, jos näin käsitellyn , katsotaan olevan siirto politiikan vakuutettu yhden vapautettu luovutuksensaajien alla siirron arvo sääntö. Niinpä, jos ILIT on suunniteltu myöntäjä luottamus (kuten useimmat ovat), vakuutettujen myynti politiikan ILIT (täydestä arvostaan) vältetään sekä kolmen vuoden sääntö ja siirto arvo rule.

The myynti politiikka on ei yhtä todennäköisesti kunnioitettava bona fide myyntiä, jos vakuutettu tekee lahja ILIT vähän ennen myyntiä, jotta voidaan rahoittaa oston. Siksi voi olla edullista, että ILIT ostaa politiikkaa velkakirja. ILIT todennäköisesti tarvitsee vuosittain lahjoja vakuutettu jotka tehdä korkomenoja. Koska ILIT on myöntäjä luottamus, ei tuloveroa seurauksia pitäisi aiheutua korkojen insured.In käyttää tätä tekniikkaa, on huolehdittava arvottaminen politiikan. ILIT on maksettava täysi ja riittävästi huomioon välttää siirron arvo sääntö.

Muutoin osa lahja osa myynti tapahtuu, mikä johti kolmen vuoden säännön. Jotta vakuutettu terveenä, arvo politiikan on sen interpoloitu terminaali rahastoon arvo lisättynä vakuutusmaksuvastuun. Mutta vakuutettu sairas, ehkä tarkastella elämän ratkaisun markkinoiden määrittämiseksi policys koko arvo.Tämä artiklan EI SAA KÄYTTÄÄ rankaisu suoja.